Wird die Steuer auf den gesamten Betrag gezahlt?

Die Steuer wird meist nach dem vereinbarten Kaufpreis berechnet, aber die Steuerbehörde kann den Marktwert prüfen, wenn sie den Vertragspreis als unter Marktwert einschätzt. Unterliegt die Transaktion der MwSt., wird für dieselbe Transaktion keine Übertragungssteuer gezahlt.

Wer kann Befreiung für Erstwohnung beanspruchen?

Ein Erstwohnungskäufer, der die vorgeschriebenen Bedingungen erfüllt, kann Steuerbefreiung für eine bestimmte Fläche beanspruchen. Bedingungen hängen davon ab, ob der Käufer zuvor Eigentum hatte, wie groß die Wohnung ist und wer zu seinem Haushalt gehört.

Zahlt der Verkäufer die Übertragungssteuer?

Der Verkäufer ist gesetzlich für die Steuer auf Übertragung absoluter Rechte verpflichtet. Im Kaufvertrag wird jedoch oft vereinbart, dass der Käufer die Steuer trägt. Der Verkäufer kann auch separate Kapitalertragsteuer schulden, wenn er mit Gewinn verkauft.

Wird bei Neubau Übertragungssteuer gezahlt?

Unterliegt die Neubautransaktion der MwSt., wird für diese Transaktion keine Übertragungssteuer gezahlt. Beim Kauf vom Investor prüfen, ob der Preis MwSt. enthält, ob der Käufer Anspruch auf MwSt.-Erstattung für Erstwohnung hat und was im Vertrag steht.

Was wenn der Vertragspreis zur Steuerersparnis gesenkt wird?

Das ist illegal und riskant. Die Steuerbehörde kann den Marktwert prüfen, und ein unrealistischer Vertragspreis kann zusätzliche steuerliche, rechtliche und beweisrechtliche Probleme für beide Seiten schaffen.

Muss der Käufer die Steuererklärung manuell einreichen?

Bei Immobilientransaktionen reicht der öffentliche Notar die Steuererklärung und Dokumentation von Amts wegen bei der zuständigen Behörde ein. Käufer und Verkäufer sollten jedoch den Bescheid, Zahlungsfrist und korrekte Erfassung verfolgen.

Steuer auf Übertragung absoluter Rechte

Bewertung4 Min. Lesezeit

Zuletzt aktualisiert: 12. Juni 2026

Erklärung der Steuer auf Übertragung absoluter Rechte beim Wohnungskauf in Serbien — Satz, Bemessungsgrundlage, Pflichtiger, MwSt., Erstwohnung und Steuerbefreiungen.

Kurz zusammengefasst

Die Steuer auf Übertragung absoluter Rechte in Serbien beträgt 2,5%, wenn der Immobilientransaktion keine MwSt. unterliegt und keine Steuerbefreiung besteht. Gesetzlich ist der Verkäufer verpflichtet, aber praktisch wird im Vertrag oft vereinbart, dass der Käufer die Kosten trägt. Bei Neubau vom Investor prüft man meist MwSt., bei Bestandsimmobilien meist die Übertragungssteuer.

Grundregeln

Die Steuer auf Übertragung absoluter Rechte wird bei Übertragung des Eigentums an Immobilien gegen Entgelt gezahlt, wenn die Transaktion nicht der MwSt. unterliegt und keine Steuerbefreiung besteht. Sie tritt am häufigsten beim Kauf von Bestandsimmobilien oder vom Privatperson auf.

Übertragungssteuer oder MwSt.

Beim Wohnungskauf ist es wichtig, Übertragungssteuer und MwSt. zu unterscheiden. Unterliegt die Immobilientransaktion der MwSt., wird für dieselbe Transaktion keine Übertragungssteuer gezahlt. Beim Neubaukauf vom Investor prüfen, ob der Preis MwSt. enthält, ob der Käufer Anspruch auf MwSt.-Erstattung für die Erstwohnung hat und was genau in Vertrag und Rechnung steht.

Wer zahlt und wann

Gesetzlich ist der Verkäufer, d.h. der Rechtsübertragende, für die Steuer auf Übertragung absoluter Rechte verpflichtet. Praktisch wird im Vertrag oft vereinbart, dass der Käufer die Steuer trägt. Daher sollte im Kaufvertrag klar stehen, wer die Steuer zahlt, in welcher Frist und was passiert, wenn der Käufer eine Steuerbefreiung beansprucht.

Steuersatz ist 2,5%, wenn die Transaktion nicht der MwSt. unterliegt
Gesetzlich ist der Verkäufer verpflichtet, Kosten kann der Käufer tragen wenn vereinbart
Der öffentliche Notar reicht die Steuererklärung bei Immobilientransaktionen von Amts wegen ein
Steuer wird per Bescheid der zuständigen Steuerbehörde innerhalb der Frist gezahlt
Kapitalertragsteuer des Verkäufers ist separates Steuerthema und nicht dasselbe wie Übertragungssteuer

Bemessungsgrundlage

Die Steuer wird meist nach dem vereinbarten Kaufpreis berechnet, aber die Steuerbehörde kann den Marktwert prüfen, wenn sie den vereinbarten Preis als unter Marktwert einschätzt. Daher ist es weder sicher noch legal, den Vertragspreis künstlich zu senken, um weniger Steuer zu zahlen.

Befreiung für Erstwohnung

Erstwohnungskäufer können bei Erfüllung der gesetzlichen Bedingungen Steuerbefreiung für die vorgeschriebene Fläche haben. Bedingungen werden nach Käuferstatus, Wohnungsfläche, Haushaltsmitgliedern und ob der Käufer zuvor relevantes Eigentum hatte geprüft. Vor Vertragsunterzeichnung vollständige Dokumentation für Befreiung prüfen.

Andere Fälle und besondere Situationen

Tausch, Schenkung, Erbschaft, Grundstückskauf, Kauf von juristischer Person, Kauf vom Investor und Ersterwerb können unterschiedliche steuerliche Behandlung haben. Nicht alles auf dieselbe Regel anwenden — in jedem Fall prüfen, ob Übertragungssteuer, MwSt., Erbschafts- und Schenkungssteuer oder Steuerbefreiung gilt.

Fall	Steuerliche Behandlung	Hinweis
Standard-Bestandskauf	Übertragungssteuer 2,5%	Gesetzlich Verkäufer verpflichtet, Kosten oft vom Käufer getragen
Erstwohnungskäufer	Mögliche Befreiung	Gilt nur bei erfüllten gesetzlichen Bedingungen und bis zur vorgeschriebenen Fläche
Kauf vom Investor	Meist MwSt., wenn Transaktion der MwSt. unterliegt	Wird MwSt. für diese Transaktion gezahlt, keine Übertragungssteuer für dieselbe Transaktion
Kauf von Bauland	Abhängig vom Verkäufer und steuerlicher Behandlung	Prüfen ob MwSt. oder Übertragungssteuer gilt
Schenkung oder Erbschaft	Besonderes Steuerregime	Nicht wie standardmäßiger Wohnungsverkauf behandeln

Häufig gestellte Fragen

LIVION Tim

Immobilienagentur, Serbien

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